Как правильно сдавать квартиру в аренду
Как правильно сдавать квартиру в аренду – сдача в аренду является предпринимательской деятельностью, поэтому облагается государством налогом.
Государство считает сдачу недвижимости в аренду предпринимательской деятельностью, доход от которой облагается налогами, уклонение, в свою очередь, от которых грозит административной ответственностью. В этой материале siteonline.kz, ознакомьтесь с тем, как правильно сдавать квартиру в аренду, чтобы не нарушать законодательство страны.
Чтобы сдавать недвижимость законно, существуют четыре способа оформить арендный бизнес: два из которых предполагают регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, а два освобождают от регистрации. У каждого из способов есть свои ограничения и условия.
Как сдавать недвижимость
Регистрация ИП
После регистрации ИП предприниматели могут сдавать свое жилье на основе упрощенной декларации или по патенту. Платеж для арендодателей, зарегистрированных как ИП, условно делится на 2 части:
Индивидуальные предприниматели могут сдавать жилье по патенту или на основе упрощенной декларации.
Для арендодателей, зарегистрированных в качестве ИП, платеж условно состоит из двух сумм:
- налог (1% или 3% от дохода в зависимости от режима);
- обязательные отчисления: пенсионные (10%), социальные (3,5%), медстраховые (5% в от 1,4 минимальной заработной платы).
Отчисления рассчитываются от минимальной заработной платы в 2023 году – 70 000 тенге. Если доход от аренды в сумме за год не превышает 10 миллионов тенге, то специалистами рекомендуется выбрать режим на основе патента, который подходит подавляющему большинству арендодателей.
Патент
Согласно патенту уплачивается налог в 1% от дохода и обязательные отчисления. Основные условия при режиме патента:
- только личное предпринимательство без привлечения других наемных работников;
- совокупный доход не более 3528 МРП (12 миллионов тенге в 2023 году) за календарный год.
Разрешение на предпринимательскую деятельность выкупается авансом на определенный период, от месяца до года. При этом декларации предоставлять не обязательно, достаточно заполнить для уплаты форму 911.00. Чтобы получить патент, необходимо зарегистрироваться как ИП.
Сделать это можно сделать за один день через портал eGov.kz, elicense.kz или с помощью мобильных приложений банков, выбрать режим на основе патента, в течение трех рабочих дней подать в налоговую расчет по форме 911.00.
Упрощенная декларация
Для арендодателей, зарегистрированных в качестве ИП, платеж условно состоит из двух сумм:
- налога – 3% от дохода;
- обязательных отчислений: пенсионных (10%), социальных (3,5%), медстраховых (5% от 1,4 МЗП).
Сообщается, что отчисления рассчитываются от минимальной заработной платы (70 000 тенге в 2023 году) и составляют 14 350 тенге в месяц.
Основные условия:
- численность работников за налоговый период – до 30 человек;
- доход не более 24 038 МРП (82,9 миллиона тенге);
- наличие кассового аппарата.
Декларация (форма 910.00) представляется в налоговую по месту нахождения плательщика дважды в год: не позднее 15 августа и 15 февраля.
Без регистрации ИП
Арендодатели, не использующие труд наемных работников, могут не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. При этом лимиты годового дохода будут значительно ниже.
Налоговые режимы для физлиц:
- единый совокупный платеж (ЕСП);
- декларация по индивидуальному подоходному налогу.
ЕСП – это фиксированный платеж, включающий подоходный налог, соцотчисления, пенсионные и медстрахование. Он вносится ежемесячно. Ставки: 1 МРП (3450 тенге) для проживающих в городах, 0,5 МРП (1725,5 тенге) – в селах.
Условия:
- нет наемных работников;
- услуги оказываются исключительно физлицам;
- годовой доход – до 1175 МРП (4 миллиона тенге).
Налоговая отчетность и специальная регистрация не требуются. Если в каком-то из месяцев доходы отсутствовали, ЕСП можно не платить.
Пример: при сдаче квартиры в городе по 100 000 тенге в месяц плата за год составит 36 756 тенге.
ЕСП не могут выбрать ИП, те, кто работает в коммерческих и торговых объектах, сдающие в аренду нежилое имущество, занимающиеся частной практикой, иностранцы и лица без гражданства, за исключением кандасов.
Примечание: с 2024 года ЕСП уже не будет.
Декларация по индивидуальному подоходному налогу
Налог с дохода – 10 процентов. Оплата – раз в год, до 10 апреля по форме 240.00 (сдается до 31 марта). Соцотчислений нет.
К примеру, при сдаче квартиры за 100 000 тенге в месяц налог за год составит 120 000 тенге.
Физлицо может сдавать жилье в аренду физлицам и налоговым агентам:
- юрлицу, его структурным подразделениям;
- ИП;
- лицам, занимающимся частной практикой;
- юридическому лицу – нерезиденту.
Отмечается, что рассчитывать и выплачивать налог должно не само физлицо, а субъект, который выплачивает ему деньги, – налоговый агент. Ставка налога также составляет 10 процентов от суммы дохода.
Как и где платить налоги
Декларацию и расчет можно представить:
- через “Кабинет налогоплательщика”;
- мобильное приложение E-Salyq Azamat;
- на eGov.kz;
- в ЦОНе на бумажном носителе;
- в городское или районное управление государственных доходов.
Оплата принимается: через мобильное приложение eSalyq Azamat, в банках, в отделениях Казпочты.
За непредставление налоговой отчетности в срок и занятие предпринимательской деятельностью без регистрации предусмотрены меры административной ответственности. За отсутствие отчетности – сначала предупреждение, затем штраф 15 МРП – 51 750 тенге.
Читайте также:
